今(jīn)天给(gěi)各(gè)位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也(yě)会(huì)对(duì)预(yù)付款纳税义(yì)务进(jìn)行解释，如(rú)果能碰巧解决(jué)你现在面临(lín)的问题，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付(fù)款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付(fù)账款漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么(me)发(fā)票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并不是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它(tā)不(bù)用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资(zī)产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用于支付服(fú)务费用或(huò)购买(mǎi)固(gù)定资产等(děng)情况，则需要(yào)将(jiāng)预(yù)付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打的(de)收条，现在发票开(kāi)来了出(chū)纳不必要办理手(shǒu)续(xù)，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和(hé)客观原因 ，有时会误(wù)用(yòng)预付账款科目(mù)或利用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企业(yè)所得税(shuì)，一般来(lái)说有(yǒu)以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设(shè)中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开(kāi)具(jù)发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的(de)。

小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及字母圈什么意思 字母圈都是怎么找到的预付款项(xiàng)坏账的(de)会(huì)计处(chù)理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)的(de)坏(huài)账损失(shī)应当于(yú)实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的(de)企(qǐ)业发生的坏(huài)账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会(huì)计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预(yù)付款项，是指小企(qǐ)业(yè)在日常(cháng)生产经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入的确认方法有按照开具发票明确认(rèn)收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条(tiáo)例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳(nà)税(shuì)期间累计已确认(rèn)劳(láo)务成本后(hòu)的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应(yīng)按上(shàng)述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳(nà)税义(yì)务已经发生，需要按照(zhào)取得(dé)的租(zū)金(jīn)收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解(jiě)的(de)情况(kuàng) ，预付款是(shì)指在(zài)合(hé)同履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预付给承包商(shāng)的(de)款项，用于承包(bāo)商在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而(ér)规费(fèi)税(shuì)金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分、个人(rén)所得税(shuì)后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房(fáng)公积(jī)金中的(de)个人交纳(nà)部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得(dé)税税(shuì)前(qián)扣(kòu)除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的(de)，需要专项申报：企业发(fā)生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程(chéng)预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目(mù)未开(kāi)工，不具备(bèi)收入(rù)确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开具发票的，计(jì)入预收账(zhàng)款，不(bù)需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(pǐn)(含应(yīng)税劳务(wù))在流转过程(chéng)中产生的增(zēng)值额作为计(jì)税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得(dé)税(shuì)法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税(shuì)预(yù)缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产预(yù)缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂(tá字母圈什么意思 字母圈都是怎么找到的ng)网、中国会计(jì)网显示，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过(guò)三年(nián)的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附(fù)加 贷(dài) 应(yīng)交税(shuì)费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业(yè)所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免后，本土公(gōng)司(sī)税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税(shuì)计(jì)算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是(shì)据以确定企业所得税(shuì)应(yīng)纳税所得额的(de)项目。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额超(chāo)过(guò)100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四(sì)季度企业所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填入(rù)预交(jiāo)申报表第十四行，漏填(tián)、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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